Временный договор с работником без оплаты налогов. Трудовой договор или подряда: что выгоднее предпринимателю? Как оформит работника чтобы не платить налоги

Не так давно Правительство обнаружило, что около 20 млн работоспособных россиян нигде официально не числятся, но и на бирже за пособием не стоят. Очевидно, что эти люди имеют нелегальные доходы, и значительная часть из них получает зарплату в нарушение официального порядка.

Налоги за них никто не платит, страховые взносы тоже, а ведь все они станут в свое время пенсионерами, и содержать их придется за счет законопослушных граждан. Наказывать за нарушение трудового законодательства проще всего работодателей, и это увеличение ответственности не заставило себя ждать.

В 2019 году не изменились суммы штрафов для работодателей за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора или заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения.

Штрафы для «уклонистов» на 2019 год:

На должностных лиц (а ими в рамках административной ответственности являются не только руководители организаций, но и индивидуальные предприниматели) в размере от 10 до 20 тысяч рублей;
На юридических лиц — от 50 до 100 тысяч рублей.

Почему проверяющие не любят договора ГПХ?

Вопрос правильного оформления работников всегда был актуальным для малого бизнеса, и по-прежнему вызывает споры с контролирующими органами. Мы уже не раз писали о том, чем отличаются между собой трудовой договор и договор ГПХ (гражданско-правовой), но вопросы все еще остаются.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом или тем, кто оказывает услуги как ИП, – это легальная форма отношений между работодателем и работником. Тем не менее, контролирующие органы (фонды, ФНС, трудовая инспекция) к каждому такому договору подходят очень пристрастно, пытаясь найти в нем признаки трудовых отношений.

Позиция их понятна, ведь по трудовому договору работодатель обязан не только создавать работнику нормальные условия труда и выплачивать ему своевременную заработную плату. Он должен еще и обеспечивать социальное страхование работника (взносы в ПФР, ФОМС, ФСС), а также предоставлять оплачиваемый отпуск, декретные выплаты, . В этом случае государство перекладывает функции социальной защиты работника на плечи работодателя, фактически лишая его (да и работника тоже) возможности выбора формата трудовых отношений.

Потенциальный работник обязательно должен предоставить будущему работодателю документы, без которых невозможно оформить трудовые отношения.
Законом установлены обязательные требования, в соответствии с которыми необходимо предоставить:

Паспорт гражданина . В качестве альтернативы любой другой документ, удостоверяющий личность, например, временное удостоверение. Необходим для того, чтобы идентифицировать работника как полноправного субъекта трудовых отношений, подтвердить его права и обязанности;
Пенсионное страховое свидетельство . Выдается территориальным отделом Пенсионного фонда и представляет из себя небольшую карточку светло-зеленого цвета. Реквизиты этого документа позволят работодателю совершать предусмотренные законом отчисления;
ИНН – индивидуальный номер налогоплательщика. можно в налоговой инспекции. Также существует услуга, при которой ИНН будет впечатан на одну из страниц паспорта;
Трудовая книжка фиксирует все сведения о получении стажа, работе в других организациях, поощрениях, взысканиях. На основании этого документа определяется стаж работы. Приобрести ее придется работодателю, если потенциальный сотрудник ранее нигде не работал;
Военный билет (приписное или справка установленной формы). На практике требуется не во всех случаях. Необходим для исполнения работодателем обязанности по уведомлению районного комиссариата, если работник находится на учете и должен будет отслужить в вооруженных силах;
Диплом, аттестат, свидетельство, сертификат о прохождении обучения . Необходимость в этом документе зависит от специализации, которой должен обладать кандидат. Можно взять и работника без образования – это не запрещено;
Иные документы , необходимость наличия которых предполагается из-за специфики будущей трудовой деятельности. Запрос этих документов должен осуществляться только по закону. Обычно это различные справки об отсутствии судимостей, фактов совершения правонарушений, преступлений. Например, тот, кто хочет занять должность педагога обязан предоставить справку об отсутствии судимости.

Практически все работодатели практикуют осуществление выплат заработной платы безналичным способом на банковскую карту работника. В этом случае необходимо приложить к основному пакету документов реквизиты своего банковского счета для перечислений. Получить их можно в любом отделении банковской организации.

Обязанности работодателя при трудоустройстве работника

Чтобы официально оформить работника, придется взять на себя исполнение несколько важных обязательств:

Ознакомить соискателя с основными внутренними документами организации, положениями которые регламентируют порядок осуществления деятельности, режим работы, график. Кандидату следует изучить различные инструкции по соблюдению техники безопасности. Сама процедура ознакомления не может проводиться позже оформления и вступления в законную силу трудовых отношений. Кандидат должен иметь четкое представление о той деятельности, которую будет обязан осуществлять.
Первое официальное трудоустройство сотрудника сопровождается бременем небольших финансовых затрат работодателя на бланк трудовой книжки. На протяжении действия срока договора этот документ будет храниться у работодателя.
Работодатель при наличии некоторых обстоятельств обязан за свой счет организовать осмотр медицинским работником кандидата на должность, чтобы удостовериться, что по медицинским показаниям соискатель сможет выполнять трудовую функцию и это не нанесете вред его здоровью.

Трудоустройство несовершеннолетних работников

Принимая несовершеннолетних, следует учитывать, что для их трудоустройства по законодательству установлены особые требования к режиму трудовой деятельности.

Чтобы принять их, и при этом ничего не нарушить, нужно выполнить 2 условия: организовать медицинский осмотр такого работника и получить разрешение органов социальной защиты.

Для медицинского осмотра за отдельную плату привлекаются учреждения здравоохранения, а вот для получения разрешения несовершеннолетний заполняет специальную форму, к которой работодатель обязан приложить проекты и должностной инструкции. Оформить трудовые отношения можно будет только после получения письменного разрешения, заверенного уполномоченным руководителем органа социальной защиты.

Испытательный срок

Выяснить, соответствует ли профессиональный уровень работника требованиям организации, можно путем проверки его трудовых навыков за определенный срок. Если окажется, что навыки оставляют желать лучшего, то сотрудничество заканчивается.

Однако условие об испытательном сроке не допускается устанавливать в отношении:

Несовершеннолетних;
Беременных;
Женщин с ребенком 1,5 года и младше;
Работников победивших в конкурсе;
Переведенных из другой организации;
Граждан, с момента окончания учебы, по специальности которых прошло не больше года;
Работников, срок трудовых отношений с которыми составляет менее 2 месяцев.

Чтобы определить допустимый испытательный срок можно воспользоваться небольшой таблицей:

Алгоритм оформления трудовых отношений

Чтобы знать о том, как правильно оформить работника на работу, следует воспользоваться юридически правильным планом действий:

Шаг 1. Ознакомить сотрудника с правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, инструкциями по технике безопасности, должностной инструкцией, инструкциями по охране труда. Ознакомление осуществить под личную роспись, один из экземпляров должностной инструкции выдать на руки. При необходимости можно выдать на руки иные локальные акты, необходимые в работе. На этом этапе некоторые потенциальные сотрудники могут принять решение, что работа им не подходит. Отпустить их будет возможным без лишних бюрократических процедур.

Шаг 2. Когда работник изучил основные документы, на основании которых будет вести свою деятельность и со всем согласился, он должен написать заявление о приеме на работу. В заявлении указать должность, на которую претендует, размер ставки. Заявление принимает секретарь и начинает формировать личное дело работника. Личному делу присваивается номер, ставится отметка о дате начала ведения.

Шаг 3. Работник предоставляет все необходимые документы для трудоустройства. Секретарь организации проверяет оригиналы этих документов на соответствие законам и делает необходимые копии. Впоследствии они помещаются вместе с заявлением в папку «личное дело».

Шаг 4. Заключается трудовой договор, в соответствии с которым возникают и функционируют трудовые права и обязанности каждой стороны. Он подготавливается в нескольких экземплярах, для каждой стороны. Этот документ подписывается ими в момент заключения. Желательно, чтобы сотрудник заверил факт получения своего экземпляра личной подписью. Подписывать рекомендуется каждую страницу. В качестве альтернативы можно сшить документ и заверить проклеенную обложку с надписью «Прошнуровано и пронумеровано».

Шаг 5. Издается приказ о принятии работника. Этот приказ типовой формы установлен законодательством. Приказ подписывается представителем работодателя. С ним работник должен быть ознакомлен в течение 3 дней с момента начала работы. Выдавать ему на руки второй экземпляр нет необходимости, но по заявлению работника он может получить заверенную копию.

Шаг 6. Совершается запись в трудовой книжке, которую предоставил работник или оформил за свой счет работодатель. Запись содержит сведения о том, какого числа и на какую должность принят работник, наименование работодателя и реквизиты приказа о приеме на работу.

После этого отношения по трудоустройству считаются окончательно оформленными. Далее, будет необходимо провести обязательный вводный инструктаж, чтобы обеспечить безопасное выполнение работником его должностных обязанностей, первичный инструктаж у непосредственного руководителя.

Особенности приема на работу к ИП

Принять сотрудника официально может юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Алгоритм общий в обоих случаях, однако, предприниматель должен знать, о том как правильно оформить работника, если он делает это впервые.

Особенность в данном случае следующая: любой работодатель обязан совершать специальные выплаты за своих работников в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Организация обязательно регистрируется в этих органах непосредственно после своего создания как работодатель. А вот ИП не обязан сразу это делать.

Многие ИП считают, что в таких действиях нет необходимости, ведь они по умолчанию платят за себя необходимые взносы. Нужно понимать что существуют очень четкие разграничения. Просто вносить взносы и оплачивать их за своих сотрудников – большая разница.

Итак, как ИП оформить работника и сделать все юридически грамотно:

С момента появления первого сотрудника у работодателя есть 30 дней, чтобы осуществить регистрацию в пенсионном фонде РФ. Для этого нужно подготовить заявление (форма на сайте ПФР), приложить следующие документы и направить пакет в территориальное отделение ПФР:

Копию идентификационного кода налогоплательщика;
Копию паспорта;
Копию договора с работником;
Копии СНИЛС и свидетельства о регистрации, выписку из ЕГРИП.

Регистрироваться в качестве работодателя можно до и после приема на работу сотрудника. После принятия на работу у работодателя есть 10 дней, чтобы собрать необходимый пакет документов и предоставить в ФСС:

Копию паспортов, ИНН предпринимателя и его работников (если они уже приняты);
Копию свидетельства о гос. регистрации предпринимателя (свидетельство выдается при регистрации);
Выписку из единого реестра индивидуальных предпринимателей (заказывается в налоговой службе, дата выписки не должна превышать 30 дней на момент подачи заявления);
При необходимости копию извещения, что ИП работает на или ;
Копии уведомлений о постановке ИП и работников на учет в Пенсионном фонде;
Копии трудовых договоров и трудовых книжек работников.

Оформление работника на пол ставки

Схема принятия сотрудника на пол ставки практически ничем не отличается от приема на полный рабочий день, но следует учесть несколько особенностей. Итак, алгоритм выглядит следующим образом.

Принятие от работника заявления о приеме на работу. В заявлении работник обязательно указывает должность и размер ставки, на которую претендует. Пол ставки обозначаются в заявлении как 0,5.
Ознакомление с основными внутренними документами, регулирующими деятельность организации под личную подпись.
Заключение трудового договора. В данном случае следует акцентировать внимание на пунктах договора, посвященных ежедневной выработке часов работника и размеру ставки.
Издание приказа о приеме на работу. В приказе указывается, что работник принят на 0,5 ставки.
Принимается на хранение трудовая книжка. В книжке делается запись, но без уточнений о том, на какую ставку принят работник.

Следует учитывать следующие особенности.

Трудовой договор.
При заключении договора, количество часов для неполной ставки рассчитывается исходя из размера полной ставки. Для разных категорий работников, размер полной ставки будет разным и соответственно пол ставки также будет отличаться.

На практике это означает следующее. По общему правилу полная ставка по выработке составляет 8 часов в день или 40 часов в неделю. Но, например, у педагогических работников ставка может быть на уровне 18, 20 или 24 часов в неделю.

То есть, если у большей части работников пол ставки будет составлять 4 часа в день, 20 в неделю и т.д., то у педагогов или иных категорий это количество часов будет меньше в зависимости от полной ставки.

Поэтому в договоре конкретно прописывается количество часов, отрабатываемых в день, неделю или в месяц в зависимости от графика работы.

Рекомендуется указывать размер заработной платы за полную ставку , при этом прописать, что фактическая заработная плата в связи с принятием на 0,5 ставки составляет меньшую сумму (указать точно какую).

Такое указание необходимо, в связи с тем, что на территории РФ действует законное условие о размере минимальной заработной платы, ниже которой оплачивать труд работника запрещено. В каждом регионе МРОТ немного разный, в зависимости от действующего коэффициента.

Чтобы избежать проблем при проведении проверок трудовой инспекции, следует уточнить в договоре каким образом рассчитывается оплата труда работника и почему она меньше установленного законом минимума.

Трудовая книжка. На 0,5 ставки очень часто устраиваются работники, имеющие основное место работы, в котором хранится трудовая книжка. Обычно она остается на основном месте работы, а о том, что работник осуществляет деятельность дополнительно на пол ставки у другого работодателя никаких записей не делается.

Работник просто готовит копии всех страниц трудовой книжки (заверенные работодателем по основному месту работы) и передает их в организацию, где будет трудиться на пол ставки. Обычно такую работу называют совместительством.

Оформление временного работника

В случае временного отсутствия на работе одного из сотрудников по причине болезни, выхода в декрет, длительного отпуска и т.д. у работодателя может возникнуть потребность в привлечении иного лица для временного выполнения работ, за которые отвечал отсутствующий сотрудник.

Основных вариантов привлечения к этой работе несколько.

Самое простое – это передать обязанности отсутствующего другому работнику той же самой организации. Для этого достаточно оформить с ним дополнительное соглашение и издать приказ внутри организации. В соглашении и приказе следует указать возможные изменения заработной платы и перечень функций, которые временно передаются.

Такой работник вынужден будет выполнять свою основную работу, а также возложенные на него дополнительные обязанности. Поэтому для результативности и эффективности деятельности организации, подобное решение не всегда является удачным.

Чтобы не перегружать лишними обязанностями своих работников можно оформить перевод. В этом случае работник, которому поручается замещение временно отсутствующего, будет обязан выполнять только новые для себя трудовые функции. Должностные обязанности по его предыдущей работе с него полностью снимаются.

Перевод возможен на срок не более 1 года. Запись в трудовой книжке об этом обычно не делается, за исключением тех случаев, когда работнику в итоге предлагается выполнять функции замещения на постоянной основе. В этом случае совершается запись в трудовой книжке о переводе на новую работу с момента начала фактического замещения.

В противном случае, когда временно отсутствующий сотрудник возвращается к исполнению своих обязанностей, замещавший его работник перемещается на предыдущую должность, которую он занимал ранее.

Перевод на другую работу, независимо от перспектив такого перевода, всегда оформляется с согласия работника, путем заключения дополнительного соглашения к трудовому договору.

Заключение срочного трудового договора. Еще одним вариантом замещения временно отсутствующего работника может быть принятие нового работника по срочному трудовому договору. Процедура оформления ничем не отличается от приема по бессрочному договору, за исключением того, что в самом договоре указывается, что гражданин принимается на работу для целей замещения временно отсутствующего работника, и должен будет освободить должность, когда основной работник вернется.

Может быть указан точный срок, на который заключается на договор, если известна точная дата, когда основной работник вернется к работе.

Как оформить работника, чтобы не платить налоги

Существуют следующие варианты не платить налоги за работника.

Не заключать трудовой договор и не вести никаких бухгалтерских, кадровых и иных документов о его работе гражданина. Иными словами, работником будет лицо, с которым юридически не заключено никаких письменных соглашений. Это лицо получает заработную плату неофициально.

Такой вариант весьма выгодный, но очень рискованный. Если правда откроется и будет признано, что договор с ним не был заключён незаконно, то юридическое лицо или ИП ждут серьезные штрафные санкции. Отсутствие документов об осуществлении работником трудовой функции может быть оспорено свидетельскими показаниями или фактами регулярных перечислений денежных средств.

Оформление с работником гражданско-правового договора. В отличие от трудового договора, такое соглашение не предусматривает возникновения официального статуса работника, и соответственно, необходимости уплачивать налоговые платежи.

Но если трудовая инспекция выяснит, что такой работник регулярно выполняет свою трудовую функцию (например, каждый день по 8 часов обязан быть на рабочем месте), то она также может оштрафовать работодателя, наложить на него значительные штрафные санкции и принудить к заключению трудового договора.

Чтобы избежать наказания следует внимательно формулировать понятия в гражданско-правовом договоре. Ничто не должно указывать на систематичность работы. В договоре должен фигурировать только конкретный результат выполнения (при этом по факту, для достижения такого результата работник вполне вероятно будет работать продолжительное время).

Работник может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и никаких налогов работодатель, (в данном случае он будет выступать заказчиком) не должен будет платить. Но на самого работника будет наложено бремя по уплате множества различных платежей, поэтому такое оформление отношений для него целесообразно только при выполнении дорогостоящих видов работ, которые смогут окупить издержки, связанные с оформлением ИП.

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Образец договора найма работника

При трудоустройстве работнику могут предложить заключить не трудовой договор, а договор найма работника. Заключение такого договора влечет для обеих сторон иные последствия, нежели в случае с трудовым договором.

Найм работников по гражданско-правовым договорам

Для выполнения определенных задач, не требующих постоянного трудоустройства работника, организация может заключать с физическими лицами договоры гражданско-правового характера (далее — договоры ГПХ), в частности:

Для работодателя договор найма работника без уплаты налогов (части ЕСН) является довольно привлекательным. Поэтому такие договоры являются объектом проверок и особого внимания со стороны налоговых органов. Часто работодатели прикрывают трудовые отношения с помощью договоров ГПХ с целью избежания уплаты обязательных платежей.

Отличия трудового договора от договора найма работника приведены в таблице.

Стороны договора — работодатель и работник

Стороны — заказчик и исполнитель, комиссионер и комитент, доверитель и поверенный, принципал и агент

Трудовая книжка заполняется

Трудовая книжка не заполняется

Работник лично выполняет трудовые обязанности, предусмотренные договором и должностной инструкцией

Исполнитель выполняет работы (оказывает услуги), предусмотренные договором и заданием заказчика. К выполнению работ могут привлекаться другие лица

Правила внутреннего распорядка являются обязательными для работника

На исполнителя не распространяются правила внутреннего распорядка

Работник вправе требовать от работодателя обеспечения условий труда

Заказчик не обеспечивает исполнителю условия труда

Заработная плата указывается в договоре в соответствии с системой оплаты труда, действующей у работодателя

Стоимость работ (услуг) может не указываться в договоре

Работник имеет право на оплачиваемый отпуск, оплату больничного, пособия, выходные дни

Исполнителю не предоставляются социальные гарантии

Работодатель уплачивает за работника НДФЛ и страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование

У заказчика отсутствует обязанность уплачивать страховые взносы

Работодатель вправе наложить на работника дисциплинарные взыскания, но не штрафы

Договор может содержать условия о штрафных санкциях за нарушение обязательств

Работник несет ответственность за причиненный работодателю действительный материальный ущерб

Исполнитель несет ответственность за гибель результата работ до их приемки и сохранность переданного ему заказчиком имущества

Временный договор найма работника

Трудовое законодательство предусматривает два вида трудовых договоров по времени действия (ст. 58 ТК РФ):

срочный - на срок не более 5 лет;
на неопределенный срок.

В отличие от трудового договора найм работников по гражданско-правовым договорам всегда является временным (срочным). Срок в этом случае определяется сроком выполнения (оказания) предусмотренных ими работ (услуг).

Когда договор ГПХ становится трудовым договором

При заключении договора найма работника ИП и организациям следует учитывать, что упоминание в тексте договора положений, присущих оформлению трудовых отношений, может повлечь переквалификацию договора найма в договор, подпадающий под действие трудового законодательства.

Примерами таких положений могут служить указания на то, что:

исполнитель обязан соблюдать правила внутреннего распорядка заказчика;
оплата работ производится дважды в месяц;
исполнителю предоставляются рабочее место, оборудование, спецодежда и т.д.

Вызвать подозрения у налоговых органов могут также следующие обстоятельства:

если ИП или организацией договоров ГПХ заключено больше, чем трудовых;
если сотрудники ИП или организации выполняют схожие функции с предусмотренными договорами ГПХ;
если сотрудники ИП или организации были переведены с трудовых на договоры ГПХ, предусматривающие выполнение схожих функций.

В случае признания договора найма трудовым договором работодатель будет обязан оплатить работнику отпуска, больничные и произвести обязательные отчисления в ПФР, ФОМС и ФСС.

Скачать образец договора найма работника

Также читайте:

Особенности договора найма работника без уплаты налогов

В рамках закона любая трудовая деятельность оформляется документально. Все правила регулируются Трудовым Кодексом РФ, в нем прописаны все обязанности и права обеих сторон в лице работодателя и работника (в том числе и информация об оплате больничного листа после увольнения). В обязательном порядке важно знать, как правильно оформлять договор, чтобы у сторон не возникало разногласий и никем не нарушался закон.

Договор найма – что это значит?

Договор о найме – это документ, считающийся соглашением между двумя и более лицами, предметом которого является указание поручений, объемов работы, сроков и ряд других нюансов. В документе обязательно должны быть прописаны гражданские права нанимаемых сотрудников, методы решения спорных ситуаций и основания для прекращения сотрудничества.

В Трудовом Кодексе РФ отсутствует понятие «трудовое соглашение по найму», его заменяет термин «договор о найме». Исходя из Конституции РФ, каждый человек имеет полное право сам решать, на каких условиях ему трудиться и в каком месте. Документально договор о найме определяет право субъекта РФ на труд, считающийся свободным. Именно поэтому работающий может в любой момент расторгнуть договор найма, а руководители предприятия не имеют права отказать в этом своему сотруднику. Трудовой договор с иностранным работником также лучше составлять по всем правилам Трудового Кодекса РФ.

Читайте также: Рассмотрение индивидуальных трудовых споров в судах

Достоинства и недостатки договора найма работника

Как известно, любой договор и в любой сфере деятельности имеет свои недостатки и достоинства. К плюсам договора найма для обеих сторон можно отнести:

отсутствует обязательная уплата социального налога (а значит, здесь не придется думать о том, какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты);
премиальные деньги выплачиваются по результатам сделки;
работник имеет полное право сам устанавливать протяженность рабочего дня, ведь работодателю в данном случае важен только результат;
работодатель имеет право не давать никаких гарантий, но действовать он должен в рамках Гражданского Кодекса РФ.

Кроме этого, для работодателя договор о найме имеет ряд минусов:

руководители не могут наказать своего сотрудника за нарушение распорядка;
руководитель не может постоянно следить за ходом работы, так как сотрудник имеет право сам распоряжаться протяженностью рабочего дня;
работодатель обязан на законном основании заниматься предпринимательской деятельностью. В противном случае он рискует получить в свой адрес обвинения о незаконном ведении предпринимательства.

Совет: в договоре о найме важно не использовать термины трудового права. Это считается нарушением структуры соглашения.

Что обязательно должно быть прописано в договоре о найме работника?

В первую очередь стоит отметить, что сам договор заключается между сотрудником, подрядчиком, автором и заказчиком, который в дальнейшем будет обязан производить денежные выплаты.

К основным пунктам договора относятся:

правильные наименования сторон соглашения, а также дата и место заключения договора о найме;
подробная информация о работе. К этому пункту относится распорядок рабочего дня, место проведения работ, основные обязанности, информация о должности и об уплате вознаграждений;
должны быть полностью прописаны сроки, в которые работник должен уложиться и вовремя предоставить заказчику результат;
все разновидности ответственности, предусмотренные Гражданским Кодексом РФ;
обязанности и права сторон;
адреса сторон и полная контактная информация.

Налоговые органы всегда заинтересованы в том, чтобы переквалифицировать договор и получить возможность начислить налоги. Именно поэтому соблюдение всех перечисленных нюансов и правил весьма важно. Кроме этого, работодатель может попросить ИНН работника, именно поэтому стоит заранее позаботиться о том, как через интернет узнать свой ИНН.

Ключевые моменты в составлении договора найма работника

Прежде чем составлять договор найма, важно и работодателю, и сотруднику внимательно ознакомиться с образцами документа. Для этого лучше использовать только достоверные источники, ведь любая упущенная мелочь или устаревшая информация могут обернуться крупным конфликтом между сторонами.

Чтобы договор найма не был переквалифицирован в трудовые отношения, необходимо исключить из договора:

подробно расписанный распорядок дня;
размытые сроки выполнения договора;
фиксированную заработную плату, которая выдается два раза в месяц;
информацию о выдаче сотруднику оборудования и рабочего места.

Кроме этого, не стоит забывать, что чаще всего суд встает на сторону работника предприятия. Именно поэтому, прежде чем начать составлять договор найма, лучше сразу обсудить все нюансы и подробности в устной форме и подписывать все документы только после того, как нанимаемый работник будет полностью согласен со всеми условиями. Кстати, нелишним будет поднять тему о том, какие документы нужны при приеме на работу. В случае если работа была кратковременной, то суд, скорее всего, рассмотрит договор с точки зрения простого найма, а не полноценных трудовых отношений.

Сохраните статью в 2 клика:

Итак, составляя договор найма работника, важно в первую очередь пользоваться образцами из проверенных источников. Даже маленькое и, казалось бы, незначительное предложение может сильно повлиять на ход дальнейших событий. Во вторую очередь особое внимание стоит уделить контактной информации всех участников соглашения. Ведь договор может быть расторгнут даже тогда, когда этого не ждешь. И вот именно здесь и может понадобиться контактная информация работника или работодателя.

Образец договора найма работника

В каких случаях заключается временный трудовой договор с работником для ИП

Информация о документе

Временный трудовой договор с работником для ИП заключается по правилам, прописанным в Трудовом кодексе РФ. Главное отличие срочного договора между работником и работодателем от бессрочного в том, что он действует до наступления ранее оговоренного дня или определенных событий. Этот факт требуется указывать в соглашении.

Информация о документе

Прекращение действия контракта происходит после следующих событий:

наступление точной даты, указанной в документе;
окончание работ, для выполнения которых нанимался сотрудник;
выход предыдущего работника из декретного отпуска или после болезни.

Например, индивидуальный предприниматель делает летнее кафе в теплое время года, ему требуются официанты, повара, уборщики, но на срок с 1 мая по 30 сентября. Или же бизнесмену нужны люди для ремонта склада. Он может заключить договор с какой-либо фирмой, выполняющей подобные работы, или нанять граждан по трудовому договору, действующему до полного окончания ремонта помещения.

Часто временные сотрудники нужны на места женщин, находящихся в отпусках по уходу за ребенком. Но может быть и такая ситуация, что постоянный работник не может выполнять свои трудовые обязанности по состоянию здоровья, например, попал в автомобильную аварию или пострадал в результате стихийного бедствия. Тогда в трудовом договоре указывается, что временный работник считается уволенным со дня выхода человека из декрета или больничного.

Вернуться к оглавлению

Как составить временное трудовое соглашение

При найме гражданина на работу от него потребуется паспорт, трудовая книжка, страховое свидетельство (СНИЛС), документы об образовании, военный билет. Иногда специфика работы предполагает и наличие других документов, например, справки об отсутствии судимости, водительского удостоверения, медицинской книжки и т. д.

Бланк временного трудового договора ИП с работником можно разработать самостоятельно, используя другое срочное соглашение между работодателем и сотрудником.

Читайте также: Первый рабочий день после отпуска

В тексте контракта необходимо прописать следующие положения:

информацию об индивидуальном предпринимателе (ИНН, ОГРНИП, адрес, ФИО, номер телефона);
данные гражданина (имя, место проживания и регистрации, кем, когда и где выдан паспорт или другое удостоверение личности);
день и место подписания;
дату первого рабочего дня;
дату последнего рабочего дня или событие, после которого соглашение считается расторгнутым (для временных контрактов);
наименование должности и конкретное место работы;
обязанности и права сторон соглашения;
размер и порядок выдачи з/п;
график работы, какой отпуск полагается;
социальные гарантии;
компенсации за тяжелые или угрожающие здоровью условия выполнения трудовых обязанностей;
прочие важные условия;
подписи, печать или отметку «б/п».

К прочим важным условиям может относиться наличие командировок, материальная ответственность лица и др.

В трудовом договоре, заключаемом на определенный промежуток времени, обязательно должно быть указано, что он срочный. В следующем пункте требуется проставить дату окончания работы или событие, после наступления которого соглашение перестает действовать. Например, до выхода из отпуска по уходу за ребенком Карасевой Е.М.

Вернуться к оглавлению

Расторжение временного контракта между работодателем и работником

Договор заключен на определенный период. Большинство индивидуальных предпринимателей думают, что когда наступит последний рабочий день, прописанный в документе, работник считается уволенным и больше ничего делать не надо. Однако процесс расторжения происходит абсолютно по-другому.

Если сотрудник принят на сезонную работу или для выполнения определенного задания, то его необходимо уведомить в письменном виде о дате прекращения действия трудового соглашения за 3 суток до последнего рабочего дня. В ином случае срочный трудовой договор станет бессрочным. Если же человек трудится вместо другого работника, то сообщить ему об увольнении требуется в день выхода постоянного сотрудника на свое рабочее место.

Уведомление составляется в письменном виде в 2-х экземплярах. Временный работник должен поставить на одном бланке свою подпись и вернуть его работодателю, а второй забрать себе. В тексте документа необходимо указать Ф.И.О. работника, номер и дату подписания расторгаемого трудового соглашения, день прекращения его действия.

Срочный трудовой договор может быть разорван раньше оговоренного в нем срока по желанию работника, по общему решению сторон или по инициативе работодателя. В этих случаях увольнение происходит по тем же правилам, что и для бессрочного контракта.

Трудовой договор ИП с сотрудником

сведения о документе, удостоверяющем личность;

реквизиты свидетельства о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

Если контракт заключает не сам предприниматель, а нанятый для этого сотрудник или иным образом уполномоченное лицо, дополнительно в документе указываются и его данные.

Место и условия работы

Бланк трудового договора ИП с работником должен содержать раздел, описывающий место работы и требования по ее выполнению. Юристы рекомендуют детально прописывать все должностные обязанности сотрудника. Но можно ограничиться и фразой о том, что до заключения контракта сотрудник под роспись был ознакомлен с должностными инструкциями, дополнительно отразив этот факт в самом соглашении.

Что касается раздела о месте трудоустройства, допускается формулировка «Место работы: ИП Иванова А.А. зарегистрированная по адресу г. Москва, ул. Путейская, 3». А можно прописать конкретный адрес производства или магазина, где будет трудиться человек. Дело в том, что трудовое законодательство разделяет понятие «место работы» и «рабочее место» (ст. 209 ТК РФ). Первое - обязательное условие соглашения, а второе - дополнительное, без которого можно обойтись. При этом надо помнить, что если указать конкретный адрес производства или магазина, а позже он изменится, ко всем контрактам придется заключать дополнительные соглашения.

Срок действия контракта

Ст. 59 ТК РФ позволяет, по соглашению сторон, заключать трудовой договор с ИП в 2016 году на срок до 5 лет, даже если занятость не носит временного или срочного характера. Это условие распространяется на частных бизнесменов, у которых трудится не более 35 человек (не более 20 - если осуществляется торговля или оказываются бытовые услуги). Если работник требует бессрочных отношений, отказ в трудоустройстве может быть расценен как нарушение законодательства (ст. 64 ТК РФ).

Основания для увольнения

Согласно ст. 307 ТК РФ. по собственному усмотрению в образец трудового договора для ИП можно вписать любые основания для расторжения соглашения. Главное, чтобы они не были дискриминационными. Например, владелец магазина может уволить продавца за невыдачу чека или уклонение от использования ККТ, поскольку это его прямая обязанность. Но сократить работника, если меняются его качества, не влияющие на качество выполнения должностных функций, закон запрещает.

Чтобы в будущем исключить судебных разбирательств, работодатель не может уволить провинившегося сотрудника сразу. Он обязан соблюсти всю процедуру применения дисциплинарных взысканий - сначала вынести предупреждение, затем выговор, и только потом расторжение контракта.

Трудовой договор ИП с работником образец 2016 года

Трудовой договор ИП с работником в 2017 году: образец и бланк

Если вы решили принять в свою бизнес-команду сотрудников, вам понадобится трудовой договор. Он, как подушка безопасности, защитит вас от многих спорных ситуаций и позволит избежать проблем с законодательством. Четких требований к заполнению документа никогда не было, кроме наличия обязательных реквизитов . Так и в 2017 году, но кое-что все же изменилось - бизнесмены, фирмы которых попадают в ранг микропредприятий, смогут применять специально разработанный под трудовой договор ИП с работником бланк типового образца. Зачем? Чтобы отказаться от многочисленной кадровой документации, которую он заменяет. На вопрос, как составить обычный договор и типовой, и отвечает статья.

Могут ли ИП заключать ТД

В трудовом кодексе указано, что к числу работодателей могут примкнуть как юрлица, так и физлица. Последние подразделяются:

На физлица со статусом индивидуального предпринимателя;
На физлица без статуса, заключающие договора с другими людьми, которые будут их обслуживать или выполнять какие-либо работы.

По трудовому законодательству ИП могут заключать трудовой договор с ИП. Такой документ оформляется в стандартном порядке, но в шапке договора следует указать, что обе стороны имеют статус индивидуального предпринимателя и реквизиты соответствующих свидетельств.

Типовой договор 2017: скачать бланк

С 2017 года все ИП и организации, которые подпадают под понятие микропредприятия, смогут применять типовую форму трудового договора. Разработанный под новый трудовой договор ИП с работником образец типового бланка отличается более емким содержанием, на 99% соответствующим всем законодательным нормам. И заменяет целый перечень нормативных актов, от которых теперь некоторые работодатели смогут отказаться:

Положение об оплате;
Правила трудового распорядка;
Инструкции по охране труда;
Должностные инструкции;
График сменности.

В ыплата сотрудникам заработной платы накладывает на работодателя обязанность уплачивать страховые взносы. Для большинства компаний это серьезная фискальная нагрузка, от которой они тем или иным способом пытаются избавиться. Применяя при этом зачастую схемы, которые трудно назвать законными.

Отчасти компании касается и проблема уплаты НДФЛ. Несмотря на то что в данном случае работодатель выступает лишь налоговым агентом, реальную ценность для сотрудника имеет сумма «чистыми на руки». Следовательно, все изъятия из зарплаты, так или иначе, проблема работодателя. Поэтому способы снижения страховых взносов часто предусматривают также и снижение НДФЛ.

Однако имеются возможности снизить нагрузку по страховым взносам законным порядком. Их существует достаточно много, однако мы отобрали лишь восемь способов, которые доступны большинству компаний.

Способ 1. Индивидуальный предприниматель экономит взносы и НДФЛ

В чем экономия. Индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму взносов - на текущий момент это 35 664,66 рубля в год (п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Хотя у правительства есть планы в будущем перейти к дифференцированному назначению годовой суммы взносов в зависимости от выручки ИП. Тогда небольшую фиксированную сумму будут уплачивать только те предприниматели, у которых доход не превышает 300 тыс. рублей в год. В результате для целей использования данной схемы ситуация может измениться в худшую сторону.

Компания при использовании данной схемы не является налоговым агентом по НДФЛ, даже если предприниматель использует общий режим налогообложения. Если же он применяет спецрежим, то НДФЛ с полученного дохода вообще не уплачивается.

Как работает схема. Частично трудовые правоотношения заменяются гражданско-правовыми с ИП. Это могут быть договоры на услуги по управлению, по ведению учета, по подготовке и сдаче отчетности, постановке учета, привлечению финансирования, юридические, консультационные, автотранспортные и маркетинговые услуги, агентские договоры на организацию продаж или закупок, выполнение работ по договору подряда и пр.

Использование этой схемы потребует регистрации части сотрудников в качестве предпринимателей. Обычно схема применяется для высокооплачиваемых работников, владельцев бизнеса или их доверенных лиц. Хотя есть и примеры массового использования - для десятков или даже сотен рядовых сотрудников. Например, агентов в риэлторской компании или региональных менеджеров по продажам.

Вместо зарплаты или дополнительно к ней физическое лицо получает доходы в качестве ИП. Данная схема позволяет перечислять доход сотруднику и в виде иных платежей. Например, как арендную плату (за автотранспорт, гараж или автоместо, коммерческую недвижимость), проценты по договорам займа, штрафные санкции по любым договорам, заключенным в рамках предпринимательской деятельности, доходы в рамках розничной или мелкооптовой торговли.

Выбор налогового режима предпринимателей зависит от ситуации. Чаще всего это УСН с объектом «доход». В торговой деятельности или при значительном размере расходов может быть выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы». Тем более не стоит забывать, что во многих регионах ставка налога при таком объекте налогообложения снижена*. Если деятельность ИП может быть переведена в конкретном регионе на ЕНВД или патентную систему, то выгоднее выбрать эти режимы**. Например, на ЕНВД можно вести розничную торговлю или заниматься перевозками, наружной рекламой или общепитом, оказанием бытовых услуг населению. А на патенте кроме этих же видов деятельности также сдавать в аренду недвижимость, заниматься обучением на курсах. В этом случае ИП экономит и на НДФЛ. Но иногда выгоднее применять и «классику», например при оптовой торговле или при работе с НДС.

Помимо экономии взносов и НДФЛ «предпринимательская» схема имеет и другие преимущества. Например, большая гибкость отношений сторон договора, в том числе в части ответственности и его досрочного расторжения. Предприниматель может быть источником наличных денег для различных неформальных нужд компании, например через дарение денег другим людям. Только делать он это должен не в качестве ИП, а как обычное физлицо (см. схему 1).

Схема 1. Получение работниками статуса ИП

Усложняет применение схемы активное участие в ней работников. Им придется самим вести учет и сдавать отчетность или привлекать для этого специалиста. Кроме того, предприниматели отвечают по своим обязательствам всем имуществом, это может испугать физлиц. Хотя на практике существенных рисков нет, поскольку нет практически никаких обязательств. Тем не менее возможны отказы от применения схемы.

Если же договоренность достигнута, то на практике необходимо учесть некоторые нюансы:

сделки с предпринимателем должны быть реальны и преследовать деловую цель;
следует избегать прямой, а желательно и косвенной, взаимозависимости, любой ассоциированности между ИП и его предприятием-клиентом. Например, ИП не должен работать на ту же организацию, в которой он до этого был трудоустроен или тем более продолжает числиться; пользоваться тем же рабочим местом;
предприниматель должен быть самостоятельным, нести хотя бы небольшие расходы на ведение деятельности. В идеале - и сам выступать в роли работодателя хотя бы для одного работника;
не стоит пренебрегать качественным документальным оформлением сделок: договоров, актов, отчетов;
правоотношения не должны содержать элементов трудовых отношений.

Это касается и документов - в них обязательны жесткие формулировки положений по ответственности сторон договора, возмещению ущерба, в том числе косвенного, и упущенной выгоды; возможно даже без наличия вины. Недопустимы ссылки на необходимость соблюдения правил внутреннего распорядка компании предпринимателем, подчинение по должностному положению и подобные требования. Также нужно прописать иные аспекты отношений. В частности, оплата должна производиться за результат, а не за процесс, как бывает по трудовому договору при повременной форме оплаты труда. Стоимость услуг ИП не должна быть одинаковой каждый месяц (как не может быть одинаковым каждый месяц результат работы).

Способ 2. Выплата дивидендов от высокорентабельной компании

В чем экономия. С суммы дивидендов не уплачиваются страховые взносы. Кроме того, НДФЛ платится по меньшей ставке - 9 процентов вместо 13. Хотя отметим, что в настоящий момент существуют законодательные инициативы о повышении ставки НДФЛ по дивидендам до 13 процентов.

Как работает схема. Для реализации схемы (см. схему 2) регистрируется одна или несколько высокорентабельных компаний на спецрежимах. В более экзотическом, но и более выгодном варианте это может быть и иностранное юрлицо из офшорной юрисдикции.

Схема 2. Выплата дивидендов через высокорентабельную компанию

Как вариант может использовать уже существующее юрлицо, в котором просто потребуется сменить собственников на будущих получателей доходов. Логично, что в целях экономии взносов такими собственниками будут работники компаний холдинга, которым надо выплачивать высокую заработную плату. Дивиденды частично ее заменят. Впрочем, эта схема подойдет почти для всех категорий сотрудников, кроме категорий с большой текучестью кадров и низкооплачиваемого персонала.

Высокорентабельная компания применяет любой налоговый режим, более выгодный, чем общая система налогообложения - как и предприниматель в предыдущем способе (для юрлиц невозможна только патентная система). Если данная компания - нерезидент, то налоговый режим у нее должен быть таким, чтобы она платила минимальные налоги. Так, в классических офшорах вообще нет налогов, могут быть только фиксированные пошлины.

Деятельность компании должна генерировать существенный доход при низких затратах. Естественно, такая организация должна иметь в штате некий персонал. Это могут быть вновь набранные специалисты либо уже ранее работавшие в данном холдинге сотрудники. Затратами в основном будут заработная плата этого персонала и страховые взносы с нее.

Зарплата в общем объеме доходов может быть небольшой величиной. Например, для упрощенца с объектом «доходы» оптимальная доля зарплаты - 1/10 от выручки. Именно в этом случае достигается снижение упрощенного налога ровно в два раза на сумму страховых взносов (1 6% - 0,1 30%).

Что касается доходов, то они могут быть получены высокорентабельной компанией различными способами. Например, по договорам с основным предприятием данной группы на выполнение работ или оказание услуг, в том числе посреднических. В этом случае при создании общества в него переводятся работники соответствующих подразделений. Высокорентабельная компания вместе с основной может осуществлять совместную деятельность по договору простого товарищества. А также выполнять иные функции в холдинге. Например, выдавать займы, передавать имущество в аренду или предоставлять по лицензионным соглашениям имущественные права. Доходом могут быть и санкции за неисполнение договоров. Важно лишь, чтобы для остальных членов группы компаний затраты были экономически обоснованными и учитывались при налогообложении в полном объеме.

Прибыль высокорентабельной компании ежеквартально, раз в полгода или раз в год на общем собрании распределяется между собственниками (ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ). Страховые взносы на дивиденды не начисляются (п. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ). Прибыль обязательно распределяется пропорционально долям в уставном капитале. При таком условии с дивидендов удерживается НДФЛ по ставке 9 процентов (ст. 43, п. 4 ст. 224 НК РФ). При этом данное общество может выплачивать дивиденды собственникам не ежеквартально, а ежемесячно или даже чаще, авансом, по мере поступления денег на счета. А поступать они туда будут регулируемо - как раз когда будет нужно сделать очередной платеж собственникам.

У данного способа есть недостатки. На этапе организации и обслуживания - это дополнительные расходы и хлопоты. Могут возникнуть сложности при увольнении работников, получающих также и дивиденды. Во избежание проблем на практике заранее оформляют «отказные» документы и периодически переподписывают их. Кроме того, численность персонала может ограничивать возможность применения УСН. Меры предосторожности при внедрении и использовании схемы те же, что и в случае с ИП.

Способ 3. Нерезиденты, не состоящие на учете в России, не признаются страхователями

В чем экономия. Не уплачиваются страховые взносы, поскольку компания-нерезидент, не состоящая на учете в России, не признается страхователем. Уплата НДФЛ является обязанностью самого получателя дохода. Он должен подать декларацию и заплатить налог по истечении года, в котором получен доход, - не позднее 30 апреля и 15 июля соответственно. Таким образом, отсрочка может составить до полутора лет.

Как работает схема. Офшорное предприятие открывает на себя в зарубежном банке корпоративные карточные счета на имя конкретных получателей дохода. На открытый счет зачисляются денежные средства. Назначение платежа могут быть представительские или командировочные расходы, подотчетная сумма и т.п. НДФЛ с таких сумм не уплачивается, потому что они не являются доходом физического лица и получены не на его счет. Денежные средства работник снимает в российском банкомате или расходует при безналичной оплате товаров картой.

Цена схемы без учета перевода средств на офшорную компанию - примерно 3 процента, это средняя комиссия в банкомате. Но ее размер может сильно изменяться.

Если с получателями средств заключаются официальные трудовые или гражданско-правовые контракты, офшорная компания сможет законным образом перечислять средства даже на карту, эмитированную российским банком. Это могут быть зарплата, компенсации, оплата за услуги, материальная помощь, гонорар за работу в интернете, написанную статью или книгу, выступление. В этих случаях (кроме перечисления компенсаций) сотруднику все же придется самостоятельно уплачивать НДФЛ.

Недостатком схемы является затратность ее создания. Также не желательно делать ее массовой. Скорее всего, для небольшого бизнеса или бизнеса, не связанного с внешнеэкономической деятельностью, она будет не очень интересна.

Способ 4. Соискатели без опыта работы могут быть приняты в ученики

В чем экономия. С сумм стипендий не уплачиваются страховые взносы (ст. 7 закона № 212-ФЗ, письма Минздравсоцразвития России от 05.08.10 № 2519-19, ФСС России от 18.12.12 № 15-03-11/08-16893, от 17.11.11 № 14-03-11/08-13985).

Как работает схема. Выплата стипендии за ученичество не является оплатой труда (ст. 204 ТК РФ). Таким образом, соискателей без опыта работы можно на первые месяцы принимать в компанию по ученическим договорам вместо трудовых. Это позволит не платить страховые взносы с начисленных ученику сумм. Отметим, что заключение ученического договора возможно и со своим работником, если он проходит в компании профессиональное обучение или переобучение (ст. 198 ТК РФ).

Сложнее обстоят дела со стипендиями, которые компании выплачивают лицам, обучающимся в образовательных учреждениях, а не в компании. Гарантии и компенсации таким работникам, в том числе направленным на обучение работодателем, установлены главой 26 ТК РФ. Поэтому существует мнение, что данные стипендии не являются теми, которые выплачиваются по статье 204 (гл. 32) ТК РФ. И судебная практика складывается в пользу того, что такие суммы не подпадают под действие подп. «е» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ и на них надо начислять взносы (постановления Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30.08.12 № Ф09-7479/12, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.12 № 17АП-13621/2012-АК). Чтобы не облагать страховыми взносами такие выплаты, компании придется судиться. Спорной является также возможность не начислять на эти выплаты НДФЛ (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Способ 5. Компенсации дают возможность выплатить доход без налогов

В чем экономия. Статья 9 закона № 212-ФЗ содержит перечень компенсаций, которые не облагаются страховыми взносами. На большинство компенсаций не начисляется также и НДФЛ (ст. 217 НК РФ).

Как работает схема. Статья 165 ТК РФ устанавливает виды компенсаций, которые работодатель обязан выплачивать работникам. Кроме того, компания вправе предусмотреть иные компенсации (ст. 57 ТК РФ).

На обязательные компенсации имеют право все сотрудники. К ним относятся оплата использования работником для производственной деятельности личного имущества, компенсация за задержку заработной платы, за разъездную работу, компенсация командировочных расходов, в том числе суточных.

Необязательные компенсации мо- гут устанавливаться индивидуально. Например, компенсация работнику процентов по ипотечному кредиту.

В данном случае стоит помнить об ограничениях. Так, в части исчисления страховых взносов сумма суточных может быть любой (ч. 2 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Но для целей исчисления НДФЛ сумма необлагаемых суточных составляет 700 рублей при командировке на территории РФ и 2500 рублей - за границей (п. 3 ст. 217 НК РФ). Компания может изначально договориться с работником о выплате суточных в одном размере, а затем на основании распоряжения руководителя выплатить их в большей сумме. Превышение - это и есть фактически дополнительный необлагаемый доход сотрудника.

Отметим, что на практике встречаются и «серые» схемы выплаты суточных. Когда оформляют командировку, но на самом деле работу выполняют местные сотрудники. Разумнее избегать фиктивности подобных расходов, учитывая пристальное внимание к ним проверяющих.

Для компенсации за использование личного имущества предельные нормы установлены для автомобилей и мотоциклов, но применяются они только в целях налогообложения прибыли организации (ст. , ТК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ , постановление Правительства РФ от 08.02.02 № 92). В целях начисления взносов и НДФЛ эти нормы можно не учитывать, если локальным актом компании установлен иной размер компенсаций (п. 3 ст. 217 НК РФ , подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ , письма Минздравсоцразвития России от 06.08.10 № 2538-19 , ПФР от 29.09.10 № 30-21/10260 , ФСС России от 17.11.11 № 14-03-11/08-13985). Но во избежание претензий со стороны как фондов, так и налоговиков стоит компенсационные выплаты за использование личного имущества работником в рабочих целях устанавливать в разумных пределах (например, не выше рыночной цены аренды аналогичного имущества). Таким имуществом могут быть инструмент, оборудование, транспорт и другие технические средства и материалы. Чаще всего на практике это уже упомянутые автомобили, в том числе грузовые, гаражи или машиноместа, сотовые телефоны, домашние компьютеры, ноутбуки и «планшетники», форменная и даже деловая одежда и аксессуары.

Компенсация за задержку заработной платы ограничена только минимальным размером 1/300 годовой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки от невыплаченной суммы (ст. 236 ТК РФ). Но у компании могут возникнуть проблемы с учетом таких расходов для целей исчисления налога на прибыль. Поэтому этот способ выгоднее использовать нерезидентам, ИП на патенте, плательщикам ЕНВД или единого налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом «доходы».

Способ 6. Аренда и купля-продажа помогут обойти ограничения, присущие компенсациям

В чем экономия. Страховые взносы не уплачиваются с выплат в пользу работников по гражданско-правовым договорам, не предполагающим выполнения работ или оказания услуг - аренды, займа, купли-продажи.

Как работает схема. Компенсация за задержку выплаты зарплаты может быть неудобна из-за споров с признанием расходов. Тогда альтернативой является заключение с работниками договоров займа. В этом случае сумма процентов ограничена только статьей 269 НК РФ - тем размером, который компания сможет учесть для целей налогообложения прибыли или в качестве расходов при упрощенке. Аналогичным образом компенсацию за пользование легковым автомобилем можно заменить его арендой.

Сложнее с приобретением вещей - это могут быть сырье, материалы, запчасти, товары. Если компания будет закупать товары через своих сотрудников как собственников, она лишится вычетов НДС. А систематическая предпринимательская деятельность работников привлечет внимание проверяющих. Но для разовых выплат такой способ успешно применяется на практике. Также он будет выгоден, когда приобретаются у физлица вещи, которые ранее предприятие и так покупало у населения или субъектов спецрежимов, то есть без НДС, а то и без документов вообще. Для регулярного использования схемы можно делать закупки у разных физических лиц - у каждого не чаще одного раза в год.

Минус в том, что в этом случае возникает НДФЛ (подп. 3-6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Исключение составляет продажа физлицом имущества, пробывшего в его собственности более трех лет. При меньшем сроке работник сможет получить имущественный вычет в размере 250 тыс. рублей (п. 17.1 ст. 217 , ст. 221 НК РФ). С дохода сверх этой суммы физлицу придется самостоятельно исчислить и уплатить налог (подп. 2 п. 1. ст. 228 НК РФ).

Способ 7. Директорский фонд дает снижение эффективной ставки взносов

В чем экономия. При достижении суммы выплат в пользу физического лица, называемой предельной, взносы начисляются только в ПФР по ставке 10 процентов. В 2013 году величина предельной суммы составляет 568 тыс. рублей. Кроме того, для льготных категорий плательщиков взносов установлены пониженные ставки. А с суммы превышения предельного размера выплат эти компании страховые взносы не уплачивают (ст. 58 закона № 212-ФЗ).

Однако в ближайшие годы планируется увеличение предельного размера до 1 млн рублей. Это может снизить эффективность схемы.

Как работает схема. Одному или нескольким высокооплачиваемым специалистам (как правило, из числа топ-менеджеров, владельцев бизнеса или их близких доверенных лиц) начисляется большая зарплата. Остальные работники официально получают относительно небольшое вознаграждение. Затем часть средств высокооплачиваемыми сотрудниками перераспределяется в пользу остальных (см. схему 3). Таким образом, значительная часть заработной платы уже после первых же месяцев выплаты облагается взносами по ставке 10 процентов или не облагается ими вообще.

Схема 3. Выплата заработной платы через директорский фонд

Стоит отметить, что эта схема относится к числу «серых». Формально компания вправе установить высокую зарплату нескольким менеджерам. И они вправе дарить денежные средства другим сотрудникам. Но тем не менее понятно, что схема направлена на искусственное снижение страховых отчислений. Хотя доказать ее достаточно сложно.

Способ 8. Материальная выгода не формирует базу по страховым взносам

В чем экономия. Закон № 212-ФЗ не содержит норм, которые позволяют рассчитывать облагаемую взносами базу с сумм материальной выгоды от продажи товаров, работ или услуг по сниженным ценам. А если такие операции проводятся через дружественные компании, то не возникает и объекта обложения взносами (ст. , закона № 212-ФЗ).

При участии третьей стороны не возникает также и налоговая база по НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ). При продаже товаров со скидкой своим работникам им будет доначислен НДФЛ на сумму материальной выгоды (п. 3 ст. 212 НК РФ). При самом оптимистичном прогнозе компания может попытаться доказать, что она продавала товары своим работникам на тех же условиях, что и другим потребителям. А скидки предоставлены всем им в рамках проведения акций, маркетинговых мероприятий, по дисконтным картам и пр. В этом случае доначисление НДФЛ невозможно исходя из принципа равенства (п. 1 ст. 3 НК РФ). Либо это такой товар, который никому, кроме работников, компания не продает. Например, квартиры.

Как работает схема. Компания продает (самостоятельно, но лучше через дружественные организации) работникам нужные им товары, работы или услуги по ценам, ниже рыночных. Также могут предоставляться рассрочки оплаты товаров длительного пользования, автомобиля, жилья, необходимых работникам (см. схему 4). Это коммерческий кредит - своего рода альтернатива банковскому потребительскому кредиту. За такую рассрочку оплаты с работника можно взять небольшой процент. Разница процентных ставок - рыночной по банковскому кредиту и фактической по коммерческому кредиту - это не облагаемый взносами и НДФЛ доход физлица. Рассрочку можно сделать и беспроцентной - страховых взносов и НДФЛ все равно не будет.

Схема 4. Выплата дохода в виде материальной выгоды

Также описанная схема позволяет удерживать ценных сотрудников. Например, договор купли-продажи квартиры может предусматривать, что право собственности переходит к покупателю-работнику только после уплаты основной части цены (или всех 100%), а до тех пор он имеет только право пользования. В этом случае менять работу ему будет невыгодно. От описанных сделок предприятие может получить убытки, но они уменьшат его прибыль от основных видов деятельности.

Потери сотрудников от участия в схемах нужно компенсировать

Как правило, все описанные схемы используются для увеличения дохода, получаемого сотрудниками в настоящий момент, или для «обеления» выплаченных ранее зарплат «в конвертах». В том маловероятном случае, если работники ранее получали весь свой доход в виде официальной зарплаты, при переходе на ту или иную схему их могут смущать реальные или кажущиеся потери в виде записи в трудовой книжке, должностного статуса, стажа, обязательного медицинского страхования, оплаты отпускных и социальных пособий, потеря пенсионных накоплений.

На практике компании стараются эти неудобства компенсировать. За работником может быть сохранено рабочее место на неполный рабочий день и с небольшой зарплатой. А его доход, выплачиваемый по описанным схемам, увеличится на суммы, которые компенсируют меньший размер «отпускных», «больничных» и пенсионных накоплений.

* Для всех видов деятельности в текущем году до 5 процентов ставку снизили Липецкая, Тюменская области, Ямало-Ненецкий АО, Кабардино-Балкарская и Чеченская республики, а также Смоленская область (с небольшими ограничениями).

Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.
От: Надежда
Тема: В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?

Вопрос:

По какому договору лучше устроить работника (в том числе граждан Белоруссии)?

Ответ:

От типа заключенного между работодателем и работником договора зависят отчисления с заработной платы в части налогов и взносов, а также кто их должен выполнять.

Для организаций и ИП в случае применения с сотрудником трудового или договора оказания услуг (гражданско-правового), размеры отчислений и порядок их уплаты могут изменяться.

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором

Между трудовым договором и гражданско-правовым есть разница, с точки зрения бухгалтера это порядок оплаты вознаграждения, налогов, взносов, отпуска и больничного.

Основные различия между трудовым и гражданско-правовым договором следующие — в трудовом договоре указана повседневная деятельность работника, а в гражданско-правовом договоре — конкретный результат.

По гражданско-правовому договору (договору оказания услуг или выполнения работ) исполнитель:

выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
может делать порученное ему задание дома или в другом месте
получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)

По трудовому договору работник:

работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель

Трудоустройство белорусского гражданина в России

Порядок приема на работу граждан Республики Беларусь установлен в ст. 4 Соглашения о статусе между государствами-участниками Содружества независимых государств.
Трудовые отношения гражданина Белоруссии с работодателем оформляются путем заключения трудового договора или гражданско-правового договора. В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» исполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также признается трудовой деятельностью.

Напоминаем, что задать свой вопрос и получить консультацию бухгалтера Вы можете заполнив форму обратной связи.

Расходы предприятия складываются из нескольких факторов, одними из главных всегда были налоги и взносы на социальные обязательства для сотрудников. При отсутствии бухгалтера в штате предприятия купить готовую бухгалтерскую отчетность не займет много времени в специализированной компании.
К квалификации сотрудников в бухгалтерских компаниях всегда очень строгие требования, к тому же они периодически тестируются на профессиональную пригодность.

Условия использования:
Мы прикладываем все усилия для того, чтобы не допустить ошибок в содержании данных ответов. Мы не гарантирует и не отвечает за последствия, которые могут произойти из-за ошибок, появившихся в содержании данной страницы сайта. Все сведения, приведенные в ответах, является актуальными на момент публикации. Ни в коем случае мы не отвечает за убытки, вред или ущерб любого типа, нанесенные при использовании данной страницы сайта.